La comptabilité de votre boutique en ligne,
gérée par des experts
du commerce digital

Le régime OSS (One Stop Shop) est un guichet unique de déclaration TVA mis en place le 1er juillet 2021. Vous êtes concerné si vous vendez des biens ou des services numériques à des particuliers résidant dans d'autres pays de l'Union Européenne. Dès le premier euro de vente à l'étranger, vous devez appliquer le taux de TVA du pays du client. Le régime OSS vous permet de centraliser toutes ces déclarations sur une seule déclaration trimestrielle déposée en France, au lieu de vous immatriculer à la TVA dans chaque pays. L'inscription au guichet OSS est obligatoire dès que vous dépassez 10 000 € de ventes annuelles hors France en UE.

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) présente des obligations TVA complexes. Quand Amazon stocke vos marchandises dans un entrepôt en Allemagne, en Pologne ou en République tchèque, vous êtes réputé avoir un établissement dans ce pays et devez vous y immatriculer à la TVA. Le programme Pan-European FBA implique des stocks dans jusqu'à 7 pays européens, ce qui génère autant d'obligations TVA locales. Amazon a mis en place le service VCS (VAT Calculation Service) pour faciliter la gestion, mais la déclaration et le paiement de la TVA dans chaque pays restent de votre responsabilité. Chez SECAB, nous gérons ces immatriculations et déclarations multi-pays.

Oui, le dropshipping est parfaitement légal en France. Sur le plan fiscal, les bénéfices réalisés sont imposables en France au titre de l'impôt sur le revenu (BIC) ou de l'impôt sur les sociétés selon la structure choisie. La TVA dépend de l'origine des marchandises : si votre fournisseur est en Chine et expédie directement au client français, c'est une importation soumise à TVA et droits de douane à l'entrée en France. Depuis juillet 2021, les envois inférieurs à 150 € sont soumis au régime IOSS (Import One Stop Shop), qui permet au vendeur de collecter et reverser la TVA au moment de la vente. Un dropshippeur non conforme s'expose à des rappels de TVA et droits de douane significatifs.

Les stocks d'une boutique e-commerce doivent être valorisés à la clôture de l'exercice selon une méthode comptable cohérente : FIFO (premier entré, premier sorti) ou coût moyen pondéré (CMP). La méthode choisie a un impact direct sur votre résultat fiscal. Un stock sous-évalué augmente votre bénéfice imposable, un stock surévalué le réduit. Il faut également comptabiliser les dépréciations de stocks invendus et les retours clients. Pour les e-commerçants avec des volumes importants, nous recommandons un logiciel de gestion des stocks synchronisé avec votre outil comptable pour éviter les erreurs d'inventaire en fin d'exercice.

Pas nécessairement dès le premier jour. Si vous optez pour le régime auto-entrepreneur ou si votre CA reste sous le seuil de franchise en base de TVA (36 800 € pour les prestations de services, 91 900 € pour les ventes de marchandises en 2024), vous pouvez ne pas facturer de TVA. Cependant, dès que vous dépassez ces seuils, l'assujettissement devient obligatoire. Pour les ventes en Europe, le seuil OSS de 10 000 € s'applique indépendamment du seuil national. Il est souvent stratégique de s'assujettir volontairement dès le départ pour récupérer la TVA sur vos achats (plateforme, publicité, stocks), surtout si vos marges sont serrées.

Les frais de plateforme (abonnement Shopify, commissions de transaction) et les frais de paiement (Stripe, PayPal) constituent des charges professionnelles déductibles. En comptabilité, ils doivent être enregistrés dans les comptes de charges appropriés et non déduits directement du chiffre d'affaires. Une erreur fréquente consiste à ne comptabiliser que le montant net reçu sur le compte bancaire, ce qui sous-évalue à la fois le CA et les charges. Cette approche est incorrecte fiscalement et fausse vos indicateurs de performance. Chez SECAB, nous paramétrons des règles d'intégration automatique de vos flux de paiement pour garantir une comptabilisation correcte dès le départ.